第三章 税收法律制度
（分值： 20-25分左右）
第一节 税收概述
【例题1-判断】税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取 得财政收入的一种特定分配方式。（对 ）
【例题2-判断】税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（对 ）
【例题3-判断】税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，
因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。（对 ）
【例题4-多选】税收的作用是（ABCD ）。
A.组织收入
B.调节经济
C.维护国家政权
D.国际交往的保证
【例题5-判断】课税对象、征收比例或数额等制定公布后，在一定时期内保持稳定不变，未经立
法程序，任何单位和个人不得随意变更或更改。（对 ）
【例题6-多选】下列各项中，属于税收特征的有（ACD ）。
A.强制性 B.客观性 C.无偿性 D.固定性 【例题7-单选】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ D）。
A.房产税 B.车船税 C.契税 D.车辆购置税 【例题8-多选】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和
中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。
A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 【例题9-单选】下列各项中，不属于流转税的是（D ）。
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 【例题10-单选】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（D ）。
A.营业税 B.房产税 C.车船税 D.印花税 【例题11-多选】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。
A.税收实体法 B.税收法律 C.税收程序法 D.税收行政法规 【例题12-判断】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。(错 ）
【例题13-单选】我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素
是（D ）。
A.税率 B.计税依据 C.征税对象 D.税目 【例14-单选】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B ）。
A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 【例题15-单选】企业所得税的税率形式是（ C）。
A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.其他税率 【例题16-判断】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征
点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（错 ）
【例17-多选】下列税种中，属于流转税的是（ ABCD）。
A.增值税 B.消费税 C.关税 D.营业税 【例题18判断】财产税体现了量能负担、调节财富、合理分配。（ 对 ）
【例题19-多选】消费税按照不同的划分标准属于（ AC ）
A.流转税
B.财产税
C.中央税
D.共享税
【例题20-多选】按税收管理权限的不同，可将税种划分为（ ABC）。
A.中央税 B.地方税
C.中央和地方共享税
D.所得税
【例题21-多选】以下表述中属于从价税的特征的是（AC ）
A.受价格影响
B.不受价格影响
C.税负比较合理
D.税负比较固定
【例题22-判断】税法是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。（ 对）
【例题23-判断】税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。（对 ）
【例题24-判断】税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴。税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴。(对 )
【例题25-判断】国家税务总局制定的税务部门规章，不属于税收规范性文件。（ 对）
【例题26-多选】以下属于税收法律的是（AD ）
A.个人所得税法
B.营业税暂行条例
C.税务代理试行办法
D.税收征收管理法
【例题27-判断】外国税法是指国家间形成的税收制度。（错 ）
【例题28-多选】按照主权国家行使税收管辖权进行划分，税法包括（ AB）
A.国内税法
B.国际税法
C.税收法律
D.税收规章
【例题29-判断】一般来说，所得税的纳税人就是负税人，而流转税的纳税人和负税人不同。（对 ）
【例题30-判断】扣缴义务人是指有义务从其持有的纳税人收入中扣除应纳税额并代为缴纳的单位和个人。（对 ）
【例题31-判断】企业所得税征税对象是应税所得，增值税的征税对象是增值额。（ 对）
【例题32-判断】一般来说，纳税人就是指负税人。（ 错）
【例题33-单选】（ D ）是税法最基本的要素。
A.纳税人
B.征税人
C.税率
D.征税对象
【例题34-单选】税率体现征税的（ A）。
A.深度 B.难度
C.广度
D.强度
【例题35-单选】计算应纳税额的标准是（D ）
A.征税对象
B.纳税人
C.税目
D.税基
【例题36-单选】对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（ A）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.幅度税率
【例题37-判断】个人所得税的工资薪金免征额是3500元，那么超过免征额的，应对全部征税。（错 ）
第二节 主要税种
【例题38-多选】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ACD ）。
A.进口货物 B.出售自建房屋 C.修理汽车 D.服装加工劳务 【例题39-单选】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（C ）为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.收入额 【例题40-单选】目前，我国现行的增值税属于（A ）。
A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 【例题41-单选】下列各项中，属于增值税征收范围的是（C ）。
A.提供通讯服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 【例题42-多选】按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ACD ）。
A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额在80元以上的从事货物批发的纳税人 D.年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 【例题43-判断】只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为增值税一般纳
税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。（ 错）
【例题44-判断】增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率。（错 ）
【例题45-多选】下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ACD ）。
A.向购买者收取的包装物租金 B.向购买者收取的销项税额 C.因销售货物向购买者收取的手续费 D.因销售货物向购买者收取的代收款项 【例题46-单选】某一般纳税人购进货物的进项税额为l200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（ B）元。
A.1200 B.1500 C.300 D.900 【例题47-单选】某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。
A.56 B.70 C.77 D.88 【例题48-单选】某商场，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（D ）万元。
A.1.2 B.2.58 C.1.64 D.2 【例题49-单选】某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，
购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（D ）元。
A.3540 B.5400 C.5724 D.2778.64 【例题50-判断】小规模纳税人采购原材料取得了增值税专用发票的，该税款可以抵扣。（ 错）
【例题51-判断】小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错 ）
【例题52-单选】根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为40万元（含增值税），则应纳增值税为（ C）万元。
A.5.8 B.1.2
C.1.16 D.6.8
【例题53-单选】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（D ）。
A.生产应税消费品的单位和个人 B.进口应税消费品的单位和个人 C.委托加工应税消费品的单位和个人 D.加工应税消费品的单位和个人 【例题54-多选】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（ BC）。
A.甲是增值税的纳税义务人 B.甲是消费税的纳税义务人 C.乙是增值税的纳税义务人 D.乙是消费税的纳税义务人 【例题55-判断】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（错 ）
【例题56-多选】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（BCD ）。
A.烟丝 B.卷烟
C.粮食白酒 D.薯类白酒
【例题57-多选】目前，下列应当征收消费税的有（ABC ）。
A.酒精 B.化妆品 C.小汽车 D.护肤护发品 【例题58-多选】我国消费税的税率形式包括（AD ）。
A.从价定率
B.累进税率 C.幅度比例税率
D.从量定额 【例题59-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（错 ）
【例题60-单选】某企业为增值税一般纳税人，本月销售10个标准箱卷烟，共取得不含增值税的销售额为100000元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该烟厂本期应纳消费税为（A ）元。
A.57500 B.56000 C.1500 D.36000 【例题61-单选】某烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支。该烟厂本期应纳消费税为（ C）元。
A.44800 B.600 C.45400 D.52416 【例题62-判断】委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（错 ）
【例题63-判断】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（ 对）
【例题64-多选】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ACD ）。
A.保险业 B.修理业 C.服务业 D.建筑业 【例题65-单选】某娱乐城10月份取得门票收入12万元，包场收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为10%，当月应缴纳的营业税税额为（C ）万元。
A.5.6 B.4 C.7.6 D.5 【例题66-单选】下列收入是企业所得税不征税收入的是（ B）。
A.转让财产收入 B.财政拨款收入 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息收入 【例题67-单选】企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，但延
续弥补期最长不得超过（ C）年。
A.1 B.3 C.5 D.10 【例题68-单选】某企业2007亏损10万元，2008年盈利20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（A ）万元。
A.7.5 B.10 C.5 D.12.5 【例题69-单选】某企业2007亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（C ）万元。
A.7.5 B.2.5 C.0 D.12.5 【例题70-单选】某企业2003～2009年的盈亏（万元）情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（A ）万元。
A.5
B.0 C.17.5 D.27.5 【例题71-多选】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AB ）。
A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人 C.在中国境内无住所又不居住 D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人 【例题72-判断】把个人所得税纳税义务人分为居民和非居民的标准是住所。（错 ）
【例题73-判断】个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（ 错）
【例题74-单选】李某2011年5月取得一次性稿费收入500元，则其应纳的个人所得税为（C ）元。
A.70 B.100 C.0 D.50 【例题75-单选】王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（C ）元。
A.2900 B.750 C.3000 D.725 【例题76-单选】某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（C ）。
A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 【例题77-多选】个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ABCD ）。
A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应税所得、没有扣缴义务人的 【例题78-判断】增值税是对从事销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人取
得的增值额为计税依据征收的一种流转税。（对 ）
【例题79-多选】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ABC）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 【例题80-判断】按照纳税人的经营规模及会计核算的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税企业和小规模纳税企业。（ 对）
【例题81-多选】下列不属于一般纳税人是（ABCD ）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；
B.非企业型单位； C.不经常发生增值税应税行为的企业。 D.全部销售免税货物的企业
【例题82-判断】年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不得申请认定为一般纳税人。（错 ）
【例题83-判断】总分支机构不在同一县（市）的，应向其总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。（错 ）
【例题84-判断】销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额。（对 ）
【例题85-判断】增值税一般纳税人的所有进项税额都可以抵扣应纳税额。（ 错）
【例题86-单选】某一增值税一般纳税人，2011年10月销售货物销售额（不含税）为100 000元，外购货物准予扣除的进项税额为8000元。假如销售的货物适用17%的增值税税率，该企业10月份的增值税额为（ B ）。
A.6530
B.9000
C.77470
D.92000
【例题87-判断】小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票
不允许抵扣。（错 ）
【例题88-单选】某小规模纳税人2011年10月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税
额为340元。当期生产产品以15000元的含税价卖出。该厂当月应纳增值税额为（B ）元。
A.96.89 B.436.89
C.450 D.110
【例题89-判断】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，自期满之日起5日内预缴税款。（错 ）
【例题90-判断】增值税的纳税地点为：固定业户向其机构所在地的主管税务机构申报纳税；非固定业户向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；进口货物向报关地海关申报纳税。（ 对）
【例题91-判断】消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。（对 ）
【例题92-判断】消费税的计税方法是从价定率、从量定额和复合计征。（对 ）
【例题93-多选】下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC ）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位 【例题94-判断】委托加工业务由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（ 对 ）
【例题95-多选】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ABC）。
A．高档手表
B．木制一次性筷子
C．实木地板
D．高档西服
【例题96-多选】下列应税消费品中，实行复合计税方法的有（ BCD）。
A.黄酒 B.卷烟
C.粮食白酒 D.薯类白酒
【例题97-单选】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、
价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（C ）。
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款
D.向购买方收取的消费税税款
【例题98-多选】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ACD ）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【例题99-单选】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用
税率45%，适用税额为每箱150元）。该公司当月应纳消费税为（ A）。
A.945万元
B.975万元
C.1020万元
D.1023万元
【例题100-多选】下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（AD ）。
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税 C.委托加工应税消费品的，均由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税 【例题101-判断】营业税是以在我国境内提供应税劳务（不包括加工修理修配）、转让无形资产或
销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的－种流转税。（ 对）
【例102-判断】在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ 错）
【例题103-判断】纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。（对 ）
【例题104-判断】营业税的计税依据是营业额。（ 对）
【例题105-判断】纳税人发生应税行为，若将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以扣除后的价款为营业额；若将折扣额另开发票的，不得从营业额中扣除。（对 ）
【例题106-判断】营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（对 ）
【例题107-判断】纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税；纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地的主管税务机关申报纳税；纳税人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。（对 ）
【例题108-单选】根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ B）。
A.纳税人居住地 B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地 D.销售不动产行为发生地 【例题109-判断】企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织取得的生产经营所得和其他所得所征收的－种税。（ 对）
【例题110-判断】企业所得税应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。（对 ）
【例题111-多选】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ AD）。
A.财政拨款
B.国债利息收入 C.企业债权利息收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 【例题112-多选】企业免税收入包括（ABCD ）。
A.国债利息收入； B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入
D.符合条件的非营利组织的收入
【例题113-多选】在计算应纳税所得额时，企业准予扣除的项目包括（ABCD ）。
A. 成本
B. 费用
C. 税金（不包含增值税、所得税）
D. 损失支出
【例题114-多选】在计算应纳税所得额时，以下不得扣除的项目是（ABC ）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B.税收滞纳金 C.行政性罚款 D.公益、救济性捐赠支出
【例题115-判断】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年（ 错）
【例题116-多选】某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ABC ）。
A.缴纳罚金10万元 B.直接赞助某学校8万元 C.缴纳税收滞纳金4万元 D.支付法院诉讼费1万元 【例题117-单选】建荣公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（ B）万元。（税率33%）
A.105.6 B.6.6
C.5.4
D.3.6
【解析】企业所得税税额=（320-300）×33%=6.6（万元）。
【例题118-多选】企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ACD ）。
A.国债利息收入 B.金融债券的利息收入 C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的1年以上的投资收益 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 【例题119-多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（BD ）。
A.土地增值税 B.增值税
C.消费税 D.企业所得税
【例题120-判断】企业所得税纳税期限是按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。(对 ）
【例题121-判断】按月或按季预缴所得税的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ 错）
【例题122-判断】企业应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。（ 对）
【例题123-判断】企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在法定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表。（ 对）
【例题124-判断】个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。（ 对）
【例题125-判断】住所标准和居住时间标准是判定居民身份的两个要件，只要符合或达到其中任何一个条件，就可以被认定为居民纳税人。（对 ）
【例题126-单选】下列属于非居民纳税人的自然人有（A ）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内有住所 C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D.在中国境内有住所，但目前未居住 【例题127-单选】根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，
属于居民纳税人的是（C ）。
A.M国甲，在华工作6个月 B.N国乙，2010年1月10日入境，2011年10月10日离境 C.X国丙，2010年1月1日入境，2010年12月31日离境 D.Y国丁，2010年3月1日入境，2011年3月1日离境，其间临时离境100天 【例题128-单选】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（A ）。
A.财产转让所得 B.特许权使用费所得
C.偶然所得 D.劳务报酬所得
【例题129-多选】下列各项中，适用超额累进税率征收个人所得税的有（ACD ）。
A.工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 【例题130-多选】下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（ACD ）。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 【例题131-单选】某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B ）元。
A.728 B.784
C.812
D.868
【例题132-单选】某演员王某2009年8月进行演出，取得出场费40000元，个人所得税为（B ）
A.32000
B.7600
C.9600
D.10000
【例题133-单选】下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ C）。
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得
C.工资、薪金所得 D.个体工商户经营所得
【例题134-多选】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（BCD ）。
A.年所得10万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的 第三节 税收征管
【例题135-单选】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是（D ）。
A.5日内
B.10日内
C.20日内 D.30日内
【例题136-判断】纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（对 ）
【例题137-单选】实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（ D）。
A.6个月 B.l年
C.不得超过6个月 D.不得超过1年 【例题138-单选】下列不属于变更税务登记的事项是（ D）。
A.改变开户银行账号 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.因住址迁移而要改变原主管税务机关 【例题139-判断】已办理税务登记的扣缴义务人，自扣缴义务发生之日起30日办理扣缴税款登记，
同时核发扣缴税款登记证。（错 ）
【例题140-判断】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（对 ）
【例题141-多选】普通发票一般包括的三个联次是（ABC ）。 A.发票联 B.存根联
C.记账联 D.抵扣联
【例题142-判断】填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。（对 ）
【例题143-单选】下列关于发票的表述中，不正确的是（D ）。
A.不得转借发票 B.不得转让发票 C.不得代开发票 D.可以自行决定拆本使用发票 【例题144-多选】下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（ABD ）。
A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印 C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票 D.开具的发票存根联应当保存5年 【例题145-单选】根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（B ）。
A.3年 B.5年
C.10年 D.15年
【例题146-多选】纳税人纳税申报的方式主要有（ABCD ）
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.简易申报
【例题147-判断】我国的税款征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托征收（对 ）。
【例题148-判断】查账征收适合于经营规模较大，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。（对 ）
【例题149-判断】查定征收适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户和个人独资企业。（错 ）
【例题150-单选】某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（B ）个人所得税。
A.代收代缴 B.代扣代缴
C.委托代征 D.自报核缴
【例题151-单选】经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户和个人独资企业可以采取（D ）征收税款。
A.查定征收方式 B.查验征收方式 C.委托代征方式 D.定期定额征收方式 【例题152-多选】下列各项中属于强制执行措施的有（AB ）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或 者变卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 【例题153-判断】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（错 ）
【例题154-多选】根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（ABD ）。
A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人 C.只交纳个人所得税的自然人 D.企业在外地设立分支机构 【例题155-多选】纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（ABC ）。
A.解散 B.破产 C.撤销 D.暂停营业 【例题156-判断】从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（错 ）
【例题157-单选】单位和个人开具发票的时间是（A ）。
A.发生经营业务、确认营业收入时 B.收到货款时 C.产品发出时 D.合同签订时 【例题158-多选】开具发票时应按顺序填开，并且要求（ABC ）。
A.填写项目齐全 B.内容真实 C.字迹清楚 D.逐联填写 【例题159-单选】邮寄申报纳税的申报日期是（B ）。
A.填表日期 B.寄出地邮戳日期 C.收邮地邮戳日期 D.税务机关收到日期 【例题160-判断】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间内可以不办理纳税申报。（错 ）
【例题161-单选】受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（B ）。
A.定期定额征收 B.委托代征 C.代扣代缴 D.代收代缴 【例题162-单选】我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（ D）征收税款。
A.查定征收方式 B.查验征收方式 C.委托代征方式 D.定期定额征收方式 【例题163-单选】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（D ）。
A.暂扣纳税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 【例题164-单选】纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对县级税务局的税务具体行政行为不服的（C ）。
A.可以直接向人民法院提起行政诉讼 B.向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议 C.向上一级税务机关申请行政复议 D.向县级人民政府申请行政复议 附：第三章税收法律制度案例分析 【例题165-计算】某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1170元，增值税税率为17%。则该商场这个月的销售额和销项税额分别是多少？
【例题166-计算】甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为3000000元（不含增值税），外购货物的准予扣除的进项税额为250000元。销售的货物适用17%的增值税税率，计算企业8月份的增值税应纳税额。
【例题167-计算】A汽车制造公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人。生产的小汽车适用的消费税税率为5%。2011年8月，A公司发生以下经济业务事项：
（1）8月19日，采取直接收款方式向H汽车公司销售小汽车一批，已收到全部价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货。8月31日购车方尚未将该批车提走。 （2）8月23日，采取托收承付方式向M汽车公司销售小汽车一批，价款（不含增值税）为300万元。A公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续：8月31日A公司尚未收到该批车款。 （3）8月25日，采用支付手续费的代销方式，委托W公司对外销售小汽车一批，双方约定的对外销售价格为280万元（不含增值税），A公司向W公司支付手续费为销售额的5%。截止至8月31日，尚未收到对方发来的代销清单，该批小汽车尚未对外出售。 计算A公司8月份应纳消费税税额。 【例题168-计算】某酒厂销售科销售黄酒120吨，每吨1000元，收取增值税170元；该酒厂门市部直接向外零售40吨，每吨1700元（含税）；此外，企业发给职工每人25公斤，全厂职工共200人。已知黄酒的消费税为240元/吨。
求：该企业本月应纳消费税税额。 【例题169-计算】某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。计算该酒厂4月应该缴纳的消费税额。
【例题170-计算】某汽车厂为一般纳税人,某月生产一批轮胎，向外销售取得含税收入额88万元；接
受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料26万元，收取加工费14万元，无同类产品的销售价格。
计算本月企业应缴纳的消费税及应代扣代缴的消费税。轮胎的消费税税率为3%。
【例题171-综合】2010年8月，甲市A公司因调整公司经营战略，将其拥有的乙市一处办公用房卖给丙市B公司。该办公用房的销售合同在丁市签订，并已预收部分房款。
根据上述案例请回答：A公司出售办公用房营业税申报纳税地点是何处。并简要说明理由。 【例题172-计算】小张2010年3月取得薪金3800元，计算应纳税所得额和应纳所得税额。已知：
应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500元不超过2000元的税率10%，速算扣除数为25。
【例题173-计算】中国公民王先生在2010年同一纳税年度发生下列纳税事项：
（1）取得工资、薪金收入60000元（平均每月5000元）。 （2）因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元。 （3）出版画册取得稿酬150000元。 要求：计算在我国应如何缴纳个人所得税。 【例题174-计算】某个体户开设的修车店，修理自行车、三轮车、摩托车，某月营业收入额50880元，该户这个月应纳增值税税额是多少？
【例题175-计算】某汽车制造公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务：
（1）销售自产小汽车50辆，取得汽车价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
（2）销售自产小汽车轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。 要求计算：（1）销售小汽车应纳消费税税额。 （2）销售小汽车轮胎纳消费税税额。 【例题176-计算】水晶宫酒店2010年5月发生下列经济业务：
（1）歌舞厅总收入85000元，其中：门票收入10000元，台位费收入5000元，点歌费收入50000 元，烟酒费收入20000元；（2）客房部收入100000元。该地区娱乐业税率为20%，计算应纳税额。
【例题177-计算】小高在一家事业单位工作，合同中约定的月薪2800元，本月单位为其代扣代缴的失业保险和住房公积金合计350元。请计算本月小高的应纳税所得额是多少？个人所得税是多少？若月薪是3500呢？
【例题178-计算】某大学教授在2009年7月获得如下收入：给某化工厂进行技术指导获得2000元；
给某期刊翻译论文获得800元；指导其他学校学生论文获得5000元。请计算该教授7月的应纳税所得额是多少？个人所得税共多少？
【例题179-计算】某作家2009年1月份出版一本书，取得稿酬6000元。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1000元，3月份取得稿费1000元，4月份取得稿费1000元。因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。请计算该作家稿酬所得的应纳税所得额。
【例题180-综合】某税务所在2011年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2011年5月
20日领取营业执照后，未申请办理税务登记，据此，该税务所于2011年6月13日作出责令星星商店必须在2011年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。本处理决定是否正确？
【例题181-综合】2011年7月16日，国税局稽查人员在对加油站进行日常纳税检查时发现，根据城市规划的统一安排，该加油站于6月8日由原经营地新华大街33号，搬迁马路对面新华大街38号经营。由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务人员就将税务登记证件中的地址33号直接改为38号。分析该加油站的财务人员的做法是否正确。
【例题182-综合】李某在北京市朝阳区设立了A个人独资企业，其住所即为其经营地点。后根据经营情况，李某将企业搬至北京市丰台区。分析李某要办理何种税务登记。
【例题183-综合】如意美容厅（系有证个体户），经税务机关核定实行定期定额税收征收方式，核定月均应纳税额580元。2009年6月6日，因店面装修向税务机关提出自6月8日至7月30日申请停业的报告，税务机关经审核后，在6月7日作出同意核准停业的批复，并下达了《核准停业通知书》，并在办税服务厅予以公示。7月1日，税务机关接到群众举报，称如意美容厅已经恢复营业。7月2日，税务机关派员实地检查，发现该美容厅确在营业，遂于7月3日送达《复业通知书》，并告知需按月定额纳税。分析税务机关的做法是否正确。 |
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